긱경제가 발달하면서 개인사업자가 프리랜서를 잠시동안 고용하는 경우가 점점 더 많아지고 있습니다. 그만큼 프리랜서 인건비를 처리해야하는 경우도 많이 생기고 있습니다.
개인사업자 프리랜서 비용처리를 제대로 하지 않으면 나중에 나중에 종합소득세로 세금폭탄을 맞을 수 있습니다.
프리랜서 고용했을때 인건비 비용처리는 어떻게 해야하는지 알아보도록 하겠습니다.
프리랜서 사업자인가 기타소득자인가?
프리랜서가 사업자등록증을 가지고서 나한테 세금계산서를 끊어주느냐, 아니면 그냥 기타소득으로 세금처리를 하느냐에 따라서 비용처리 방법이 달라집니다.
📝개인사업자 프리랜서 비용처리
해당 프리랜서가 개인사업자 등록을 하고지속적으로 일을 하는 경우입니다. 해당 프리랜서도 사업자이기 때문에 마찬가지로 매 해 부가가치세와 종합소득세를 신고 납부해야합니다.
이 때에는 프리랜서에게 지불해야 할 인건비 중 3.3%를 원천징수하여 국세청에 신고 및 납부를 우선하고 나머지를 지급합니다. 이 때 간이지급명세서와 지급명세서를 작성하여 국세청에 신고해야 합니다.
📝기타소득 프리랜서 비용처리
기타소득 프리랜서의 경우에는 개인사업자가 프리랜서에게 지불해야할 인건비 중 8.8%의 세금을 제한 뒤에 지급해야 합니다.
하지만 만약에 하루나 몇시간 근무로 기타 소득 지급액이 건당 12만 5000원 이하의 경우에는 세금을 별도로 내지 않아도 됩니다.
프리랜서 인건비 신고방법
프리랜서 인건비를 신고하는 방법에 대해서 단계별로 살펴보도록 하겠습니다. 프리랜서는 사업자 등록번호가 없어도 주민등록번호를 가지고 인건비 신고를 할 수 있습니다. 인건비를 지급한 달의 익월 10일까지 홈택스에서 원천세 신고를 해야 합니다.
✔️STEP01. 홈택스홈페이지
홈택스 홈페이지에 접속합니다. 검색창에 홈택스를 치거나 다음의 주소로 들어가시면 되겠습니다. 국세청 홈택스 바로가기
✔️STEP02. 세금신고 메뉴 > 원천세신고
세금신고 메뉴에서 원천세 신고 일반신고 > 정기신 메뉴로 들어갑니다. 로그인이 필요한 메뉴입니다.
✔️STEP03. 정기신고 > 주민등록번호 입력
프리랜서의 사업소득을 선택하고 징수의무자 사업자등록번호가 아닌 주민등록번호를 입력합니다. 소득구분 란에 사업소득 또는 기타소득을 체크한 뒤 진행합니다.
✔️STEP04. 지급대상자 정보 및 지급액 입력
사업소득으로 3.3%를 징수하는 경우 세전금액을 기준으로 작성합니다. 세전 100만원을 지급한다면 소득세 3% 지방소득세 0.3%로 3만3000원을 징수하게 됩니다. 지급은 96만7천원을 지급하는 것입니다.
✔️STEP05. 신고 및 제출하기
신고서 소득 종류는 근로소득으로 체크하고 저장 후 제출하면 완료됩니다.
프리랜서 원천징수 안해두면?
개인사업자 프리랜서 비용처리를 제대로 안하면 당장 손해보는 것은 없습니다 .하지만 나중에 내가 원천징수액과 비교하여 소득금액을 추후에 비교하여 나중에 추가적인 세금을 내야할 수 있습니다.
나중에 종합소득세 신고 때 총매출에서 경비를 뺀 소득금액이 원천징수액보다 많다면 세금을 추가 납부해야합니다. 반면에 소득금액이 적다고 한다면 미리 내 놓은 원천징수액을 돌려받을 수 있습니다.
특히 원천징수를 안했을 때 아예 경비 처리를 받지 못하게 되는 경우 더 큰 종합소득세를 내야할 수 있으니 반드시 하시기 바랍니다.
개인사업자 인정되는 경비처리 인정항목은?
내가 프리랜서 개인사업자라고 한다면 마찬가지로 경비처리가 가능한 항목들이 있습니다. 프리랜서 경비처리가 가능한 항목들은 무엇이 있는지 알아보도록 하겠습니다.
🧾경비처리 인정항목
- 외주비용 : 프리랜서 고용비용
- 교통비
- 식비
- 업무용차량 유지비 : 주유비, 수리비, 자동차보험, 운전자보험, 장기렌트카 비용 모두 업무용 차량 유지비에 속합니다.
- 출장 숙박비
- 사무실임대료료
- 건강보험료 : 지역가입 건강보험료
- 통신비 : 휴대폰, 회사 인터넷
- 소모품비
- 교육훈련비 : 업무와 관련된 강의 및 세미나 참석비용
- 의상비 : 프리랜서 연예인, 사회자, 예술인이 착용한 의상만 가능
- 도서구입 및 인쇄비용 : 업무와 관련된 도서를 구입하는데 사용되는 비용도
- 광고비 : 온라인 광고 마케팅비용, 판촉물 및 홍보물 제작 경비 처리가 가능합니다.
- 접대비 : 업무와 관련된 업체를 위한 비용
프리랜서도 개인사업자 등록을 하면 업무와 관련된 굉장히 많은 부분들을 경비 처리 할 수 있습니다. 내가 일을 하며 먹는 식사 모두 경비처리가 가능합니다.
일을하러 가는데 필요한 교통비, 차량유지비용 등을 경비처리할 수 있습니다. 특히 장기렌트를 이용하면 차량과 관련된 많은 비용을 비용처리 할 수 있습니다.
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통신비, 지역가입 건강보험료, 사무실 임대료, 광고비 같은 고정지출도 경비처리 할 수 있습니다. 내가 프리랜서를 고용해서 외주를 주는 것도 인건비 경비처리가 가능합니다. 그 외에 일과 관련된 각종 소모품과 도서구입 교육훈련비도 비용처리 할 수 있습니다.
단 업무와 관련된 지출만 경비로 인정이 됩니다. 만약 개인용으로 사용하는 물품을 경비처리를 하는 경우 인정이 되지 않을 수 있다는 점 알아두시기 바랍니다.
💳경비처리 불인정항목
- 백화점 개인 쇼핑
- 마트 생필품 및 식재료 구입
- 가사 관련 비용
업무와 무관한 백화점 개인 쇼핑, 생필품, 식자재 구입 등은 경비처리가 불가능합니다. 사업과 직접적인 연관이 되었다고 보기 어렵기 때문입니다. 경비처리는 업무 관련 지출인지 객관적으로 증빙이 가능할 때 경비처리가 됩니다.
개인사업자 프리랜서 비용처리 결론
개인사업자 프리랜서 비용처리에 대해서 알아보았습니다. 프리랜서 인건비 처리는 지급비용을 개인사업자인지 기타소득자로 보는지에 따라서 세금 비율이 달라집니다. 개인 사업소득으로 보는 경우 사업자 없이도 주민등록번호로 신고가 가능하며 인건비를 지급한 다음달 10일까지 홈택스에서 신고를 하시면 되겠습니다.
내가 프리랜서 개입사업자라고 한다면 각종 경비처리를 통해서 세금을 절감할 수 있으니 지출내역을 정리하고 미리 경비처리를 받을 수 있도록 준비해두시기 바랍니다.
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